FATCA
La Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), es una Ley de los Estados Unidos (EEUU) cuyo objetivo es evitar el fraude fiscal por parte de los contribuyentes estadounidenses.
La Agencia Tributaria de los EEUU (“Internal Revenue Service” – IRS) ha publicado numerosas normas de desarrollo y guías sobre sus implicaciones y sobre las obligaciones que se derivan de la norma, que se extiende extraterritorialmente a las entidades financieras de todo el mundo (se incluye el link al documento Guidance Notes de agosto 2013) al exigir que se firmen acuerdos con el IRS y se identifiquen y comuniquen los titulares de cuentas cuya titularidad sea de contribuyentes de los EEUU.En caso contrario, los ingresos provenientes de fuente estadounidense se someterán a una retención del 30%.
Para facilitar el cumplimento de FATCA por las entidades españolas, el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas español ha firmado en mayo de 2013 un acuerdo con los EEUU que debe ser ratificado por el Parlamento, para el establecimiento de un sistema de intercambio automático de información. La ratificación dará lugar a guías de funcionamiento cuyo contenido aún no se ha hecho público.
SERVICIOS DE GOMARQ
A la vista de la trascendencia de FATCA y la proximidad de las fechas previstas para el inicio del cumplimiento de las obligaciones derivadas de ella, en particular en lo relativo al registro y obtención del GIIN (Global Intermediary identification Number) ante el IRS, que deberá realizarse antes del 25 de abril de 2014, GOMARQ ha estimado conveniente ofrecer a sus clientes algunos nuevos servicios que faciliten (i) la comprensión de las exigencias emanadas de esta norma y (ii) su cumplimiento.
En concreto, GOMARQ CONSULTING ofrecerá los siguientes servicios a petición de sus clientes y a medida de sus necesidades:
- Jornada informativa sobre el ámbito de aplicación, implicaciones y obligaciones de FATCA para las entidades financieras españolas (ESI, SGIIC e IIC).
- Realización de la Due Diligence inicial sobre los procedimientos y sobre la cartera de clientes preexistentes en las entidades para identificar entre ellos aquellos con “US status”.
- Diseño de los procedimientos de verificación y documentación necesarios para el cumplimiento de las obligaciones FATCA.
- Consultoría para la implantación de los procedimientos, análisis de los medios técnicos y de las aplicaciones informáticas necesarias para el cumplimento de los procedimientos establecidos.
GOMARQ está haciendo un detallado análisis de las implicaciones de FATCA para sus clientes así como el seguimiento de las novedades que sevayan produciendo para ofrecerles un mejor servicio y mantenerles puntualmente informados.
Nos ponemos a su disposición para responder a cuantas cuestiones les surjan sobre el contenido y aplicación de esta Circular.